세무사

자격증정보

기본정보

• 개요 : 세무사란 납세자의 위임에 의하여 조세에 대한 신고/신청/청구(이의신청/심사청구 및 심판청구를 포함한다)등의 대리, 세무조정계산서 기타 세무관련 서류의 작성, 조세에 관한 상담 또는 자문을 하는 자를 말한다. 세무사법 개정에 따라 변호사 자격이 있는 자가 세무사 자격을 자동으로 취득하는 제도가 폐지된다. 따라서 2018년부터는 세무사 시험에 합격한 자에 대해서만 세무사 자격을 부여한다.

 

• 수행직무 : 

세무사는 납세자 등의 위임을 받아 다음 각 호의 행위 또는 업무(이하 “세무대리”라 한다)를 수행하는 것을 직무로 한다.

(1) 조세에 관한 신고·신청·청구(과세전적부심사청구, 이의신청, 심사청구 및 심판청구를 포함한다)등의 대리 (「개발이익환수에 관한 법률」에 따른 개발부담금에 대한 행정심판청구의 대리를 포함한다)

(2) 세무조정계산서와 그 밖의 세무 관련 서류의 작성

(3) 조세에 관한 신고를 위한 장부 작성의 대행

(4) 조세에 관한 상담 또는 자문

(5) 세무관서의 조사 또는 처분 등과 관련된 납세자 의견진술의 대리

(6) 「부동산 가격공시에 관한 법률」에 따른 개별공시지가 및 단독주택가격·공동주택가격의 공시에 관한 이의신청의 대리

(7) 해당 세무사가 작성한 조세에 관한 신고서류의 확인. 다만, 신고서류를 납세자가 직접 작성하였거나 신고서류를 작성한 세무사가 휴업하거나 폐업하여 이를 확인할 수 없으면 그 납세자의 세무 조정이나 장부작성의 대행 또는 자문 업무를 수행하고 있는 세무사가 확인할 수 있다.

(8) 「소득세법」에 따른 성실신고에 관한 확인

(9) 그 밖에 제1호부터 제8호까지의 업무에 딸린 업무

 

• 특징 :

세무사가 되기 위해서는 국세청에서 시행하는 세무사 시험에 합격해야 한다.

(1) 공인회계사나 변호사 자격증이 있는 경우에도 세무 업무를 할 수 있다.

(2) 세무사 시험의 응시자격은 특별한 제한이 없지만 경영, 경제, 법학 등 세무와 관련된 전공의 대졸자들이 많이 지원하는 편이다.

 

▼ 관련학과 / 관련 직업 / 관련 자격증

관련학과

관련직업

관련 자격증

경영학과

경제학과

회계학과

세무회계

세무학과

비서행정학과

법학과

행정학과

재무금융학과

세무사무원

세무직 공무원

세무 컨설팅

관세사

변호사

공인회계사

사무직

세무법인

공인회계사(CPA)

세무사(CTA)

전산회계운용사 1,2,3급

전산회계 1,2급

전산세무 1,2급

세무회계 1,2,3급

기업회계 1,2,3급

회계관리 1,2급

재경관리사

FAT(회계실무) 1,2급

TAT(세무실무) 1,2급

관련부처

국세청

시행기관

한국산업인력공단

시험내용

• 시험 내용 :

구분

교시

시험과목

문항수

시험시간

시험방법

제1차시험

1

1. 재정학

2. 세법학개론(국세기본법, 국세징수법, 조세범처벌법, 소득세법, 법인세법, 부가가치세법, 국제조세조정에 관한법률)

과목 당

40문항

(총80문항)

80분

(09:30~10:50)

객 관 식

5지택일형

2

3. 회계학개론

4.상법(회사편)·민법( 총칙)·행정소송법(민사소송법 준용 규정 포함) 중 택 1

5. 영어(공인어학성적 제출로 대체)

과목 당

40문항

(총80문항)

80분

(11:20~12:40)

제2차시험

1

1. 회계학1부(재무회계, 원가관리회계)

각 4문항

90분

(09:30~11:00)

논술형

2

2. 회계학2부(세무회계)

90분

(11:30~13:00)

3

3.세법학1부(국세기본법, 소득세법, 법인세법, 상속세 및 증여세법)

90분

(14:00~15:30)

4

4. 세법학2부

(부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법·지방세기본법·지방세징수법 및 지방세특례제한법 중 취득세·재산세 및 등록에 대한 등록면허세, 조세특례제한법)

90분

(16:00~17:30)

※ 시험과 관련하여 법률,회계처리기준 등을 적용하여 정답을 구하여야 하는 문제는 해당 시험일 현재 시행중인 법률,기준 등을 적용하여 그 정답을 구하여야 한다.

※ 회계학 과목의 경우 한국채택국제회계준(K-IFRS)만 적용하여 출제

 

• 합격 기준 :

제1차 시험

영어과목을 제외한 나머지 과목에서 과목당 100점을 만점으로 하여 각 과목의 점수가 40점 이상이고, 전 과목 평균점수가 60점 이상인 자

제2차 시험

과목당 100점을 만점으로 하여 각 과목의 점수가 40점 이상이고, 전 과목 평균점수가 60점 이상인 사람을 합격자로 결정함. 다만, 각 과목의 40점 이상이고 전 과목 평균점수가 60점 이상인 사람의 수가 최소합격인원보다 적은 경우에는 최소합격인원의 범위에서 모든 과목의 점수가 40점 이상인 사람 중에서 전 과목 평균점수가 높은 순서로 합격자를 결정한다.

▶ 면제 대상자 : 

(1) 제1차 시험 면제

 가) 국세(관세 제외)에 관한 행정사무에 종사한 경력 10년 이상인 자

 나) 지방세에 관한 행정사무에 종사한 경력이 10년 이상인 자로서 5급 이상 공무원 또는 고위공무원단에 속하는 일반직공무원으로 5년 이상 종사한 경력이 있는 자

 다) 지방세에 관한 행정사무에 종사한 경력이 20년 이상인 자

 라) 대위이상의 경리병과 장교로서 10년 이상 군의 경리업무를 담당한 경력이 있는 자

(2) 제1차 시험 및 제2차 시험 일부과목(세법학1부 및 세법학2부) 면제

 가) 국세(관세 제외)에 관한 행정사무에 종사한 경력이 10년 이상인 자로서 5급 이상 공무원 또는 고위공무원단에 속하는 일반직공무원으로 5년 이상 종사한 경력이 있는 자

 나) 국세(관세 제외)에 관한 행정사무에 종사한 경력이 20년 이상인 자

 ※ 다음 어느 하나에 해당하는 자에게는 위의 각 호의 시험의 일부면제를 적용하지 아니한다. (세무사법 제5조의2제3항)

 - 2006. 3. 24. 이후 탄핵이나 징계처분에 따라 그 직에서 파면되거나 해임된 자

 - 2018. 1. 1. 이후 강등 또는 정직처분을 받은 후 2년이 지나지 아니한 자

(3) 전년도 1차 합격에 의한 면제자

 제 1차 시험에 합격한 자는 다음 회의 시험에서만 제1차 시험을 면제한다.

 

•  응시자격 : 제한이 있다.

제2차시험 시행일 기준 세무사법 제4조의 제2호부터 10호까지 결격사유에 해당되지 않는 자 및 세무사법 제5조의3 규정에 의하여 응시자격을 정지당하지 않은 자

 

 ※ 최종합격 발표일 기준으로 세무사법 제5조 제2항 및 제5조의3의 규정에 따라 응시할 수 없는 자로 확인된 경우에는 합격에서 제외한다.

 

•  결격사유 : 

세무사 결격사유자(세무사법 제4조)

1. 미성년자

2. 피성년후견인 및 피한정후견인

3. 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자

4. 탄핵이나 징계처분으로 그 직에서 파면되거나 해임된 자로서 3년이 지나지 아니한자

5. 「세무사법」, 「공인회계사법」 또는 「변호사법」에 따른 징계로 제명되거나 등록취소를 당한 자로서 3년( 「세무사법」 제12조의4를 위반하여 제7조제1호에 따른 등록취소를 당한 자는 5년)이 지나지 아니한 자와 정직된 자로서 그 정직기간 중에 있는자

6. 「세무사법」 제17조제3항에 따른 등록거부 기간 중에 있는자

7. 금고 이상의 형의 실형을 선고받고 그 집행이 끝나거나(집행이 끝난 것으로 보는 경우를 포함한다) 집행이 면제된 날부터 3년이 지나지 아니한 자

8. 금고 이상의 형의 집행유예를 선고받고 그 유예기간이 끝난 날부터 1년이 지나지 아니한

9. 금고 이상의 형의 선고유예를 받고 그 유예기간 중에 있는 자

10. 「세무사법」과 「조세범처벌법」에 따른 벌금의 형을 받은 자로서 그 형의 집행이 끝나거나 집행을 받지 아니 하기로 확정된 후 3년이 지나지 아니한 자 또는 「조세범처벌절차법」에 따른 통고처분을 받은 자로서 그 통고대로 이행된 후 3년이 지나지 아니한 자

※ “1)”호 미성년자를 제외한 “2)”호부터 “10)”호의 어느 하나에 해당하는 자는 세무사법 제5조제2항에 따라 시험에 응시할 수 없다.

 

※ 접수 주의사항

(1) Q-Net 세무사 자격시험 홈페이지(http://www.Q-Net.or.kr/site/semu)를 통한 인터넷 접수만 가능

 * 인터넷 활용 불가능자의 내방접수(공단지부ㆍ지사)를 위해 원서접수 도우미 지원

 * 단체접수는 불가

(2) 원서접수 시 최근 6개월 이내에 촬영한 여권용 사진(3.5㎝×4.5㎝)을 파일(JPG․JPEG 파일, 사이즈: 150 X 200 이상, 300DPI 권장, 200KB 이하)로 등록(기존 큐넷 회원의 경우 마이페이지에서 사진 수정 등록)

(3) 수험자는 접수완료(수수료 결제) 후, 수험표를 출력하여 접수여부를 확인

시험일정

※ 금년도 전체 시험일정입니다.

구분

접수기간

서류

제출기간

시험일정

의견제시기간

최종정답

발표기간

합격자

발표기간

2021년 

58회 1차

2021.04.12

~

2021.04.16

-

2021.05.29

2021.05.29

~

2021.06.04

2021.06.30

~

2021.08.28

2021.06.30~

2021년 

58회 2차

2021.04.12

~

2021.04.16

-

2021.09.04

-

-

2021.12.01~

자격증 연구소

• 활용현황(취업, 창업, 자격부여 등)

(1) 창업 : 세무사는 개인 세무사무소를 개업할 수 있다. 또한 세무법인을 설립하거나 세무법인에 참여할 수도 있다.

(2) 취업 : 세무사 자격자는 일반기업이나 회계 · 법무법인 등에 입사하여 기업 내에서 회계 및 세무에 관한 사무를 수행하고 있으며, 세무직 공무원(가산점 5%)으로 응시할 수 있다. 기업에 진출하는 경우 세무사 자격증 소지자는 취업 · 승진 · 보수 면에서 우대받는다.

(3) 컨설팅 : 각종 세금과 관련된 고충을 상담 · 자문해주는 컨설팅업을 수행할 수 있다. 그 외에도 건설업체 등의 재무상태진단 등과 민법상 의사능력 부족자에 대한 성년후견인업무 및 법인이나 사업가 또는 개인에게 재테크나 경영개선 방안을 상담 · 자문해주는 쪽으로 업무가 확대되고 있다.

 

• 우대사항(가산점, 우대사항 등)

(1) 세무직 및 감사직 공무원시험에서 가산점 5점이다.

(2) 금융권 (금융공기업, 은행 등)

서류전형을 면제시켜 줄 정도의 우대 조건에 들어간다.

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취업정보

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  • 마감
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