세무사

세무사 시험 난이도와 합격률은 어떨까?

※ 지난 10년간 평균 합격률은 약 14% 정도로, 기본적인 공부량도 많고 어려운 시험이다. 보통 회계 기본지식이 있다는 전제하에 2~3년 정도의 공부 기간을 설정한다. 

세무사 시험 준비기간은 얼마나 될까?

 세무사 시험 준비를 하는 기간은 전공자, 비전공자 등 사람 별로 다르겠지만 일반적으로는 직장인 응시생의 경우 회사 퇴근 후 공부를 해야하므로 하루 공부량이 많지 않기 때문에 6년~7년 정도 준비하며 전업 으로 세무사 시험을 준비하는 응시생의 경우 3년~4년을 준비한다고 한다. 또한 세무사 시험 중 유예 제도를 많이 활용하는데, 유에 제도란 세무사 2차 시험에서 한번 떨어지는 경우 다시 볼 수 있는 기회를 주는 것이다. 세무사 2차 시험은 모든 과목을 동시에 통과해야 하기에 많은 응시생들이 이 유예제도를 많이 활용한다. 

8대 전문직 자격증과 세무사 자격증 비교하면?

세무사 취득 후 어떤 회사에서 일할 수 있을까?

 세무직 7/9급 으로 취업하는 것이 가장 무난하다. 세무사 시험을 치루는 사람은 대부분 "그래도 국세청 경력은 있어야 되지 않을까?" 라고 생각한다. 시험에 합격한 사람들은 가장 무난한 진로라고 생각한다. 무난한 이유는 간단한데 1~2년만 더 투자하면 기존에 취득한 자격증을 활용할 수 있고 정년이 보장되는 공무원이 될 수 있기 때문이다. 다만, 세무사 시험을 치느라 지친 상태에서 공무원 시험을 추가로 준비하기는 쉽지 않으니 염두에 두는 것이 좋다. 세무직은 업무 특성상 업무 하나하나가 민원이 얽혀 있어 쉽지 않다. 본인의 성격상 안전하고 전문성 있는 일자리가 맞다고 느껴진다면 도전해야겠지만, 활동적으로 자유롭게 업무를 하는 것을 좋아한다면 이 진로는 다시 생각해볼 필요가 있다.

 (금융)공기업 직장인으로 일할 수 있다. 세무직 7/9급과 비슷하지만 차이점은, 급여는 더 많이 주지만 덜 전문적인 직장이라는 것이다. 공기업은 보통 연봉 테이블이 공무원보다는 높고, 세무사 자격증을 가지고 있으면 자격수당을 주는 기업이 있다. 공무원의 성향을 가지고 있는데 개업할 생각보다는 안정된 고연봉으로 세무사 업무를 하고자 하는 사람들은 공기업을 추천한다. 다만, 공기업은 회계학 / 재무관리 / 경영학을 시험범위로 하고 있어 재무관리와 경영학은 추가 공부가 필요하다.

 세무(회계)법인 취업의 길도 있다. 세무사들은 별일 없으면 세무법인에 취직을 하는 편이다. 보통 대형펌 아니라면 3,000~3,500정도가 초봉일텐데 처음은 좀 낮은 것처럼 보이지만 연차가 쌓일 때마다 새롭게 연봉 계약을 한다. 세무법인은 업무의 규모가 작기 떄문에 2~3년 차쯤 되었을 때 빅펌 회계법인으로 경력직 이직해가는 경우도 많으며 세무법인은 상대적으로 일을 체계적으로 배우지 못하고 도제식으로 배우기 때문에 그나마 내부 프로세스가 잘 되어있는 회계법인을 선호하는 편이다. 

 대기업 or 은행권 취업은 세무(회계)법인에서 일하고 싶지 않고 공무원이나 공기업이 싫다면 대기업으로 취직하시는 분들이 많이 선택하는 취업처이다. 대기업은 대부분 서울 근무이며 연봉수준이나 복지가 좋기 때문에 사람들이 선호한다.

변화하는 AI시대, 세무사 대체될까?

 인공지능 기술이 발전해도 세무사의 직업 대체 가능성은 크지 않은 것으로 전망된다. 단순한 전표 입력 등의 경리 업무가 상당 부분 축소될 수는 있으나, 본래 세무대리인이 수행하는 업무가 고도의 사고력과 창의력, 응용력을 요하는 분야이기 때문이다. 고용정보원의 ‘2021 한국직업전망’ 자료에서도 향후 10년간 세무사 취업자 수는 ‘다소 증가’(1% 이상 2% 이하)할 것으로 전망됐다.

세무사 응시자격

※ 제2차시험 시행일 기준 세무사법 제4조의 제2호부터 10호까지 결격사유에 해당되지 않는 자 및 세무사법 제5조의3 규정에 의하여 응시자격을 정지당하지 않은 자. 

※ 부정행위자로 처분을 받은 경우, 그 처분이 있은 날부터 5년간 시험 응시자격을 정지한다.

※ 최종합격 발표일 기준으로 세무사법 제5조 제2항 및 제5조의3의 규정에 따라 응시할 수 없는 자로 확인된 경우에는 합격에서 제외된다.

세무사 시험과목

세무사 합격기준

※ 2022년의 최소 합격인원은 700명이다.

세무사 응시료

■ 필기시험: 30,000원 

■ 실기시험: 30,000원 

세무사 일부 시험 면제 대상자

※ 다음 어느 하나에 해당하는 자에게는 위의 각 호의 시험의 일부면제를 적용하지 아니한다. (세무사법 제5조의2제3항)

 2006. 3. 24. 이후 탄핵이나 징계처분에 따라 그 직에서 파면되거나 해임된 자

 2018. 1. 1. 이후 강등 또는 정직처분을 받은 후 2년이 지나지 아니한 자

세무사 효율적으로 공부하는 방법

 세무사가 되기 위해서는 세무사 자격시험에 합격해야 한다. 해당 시험은 재정학, 세법학, 회계학, 법률(상법, 민법, 행정소송법 중 택1), 영어 등의 지식을 평가하는 시험이기 때문에 대학에서 경제, 경영, 회계, 법학, 세무 등 관련 학과를 전공하면 유리하다. 1차 시험은 재정학, 세법학개론, 회계학 개론, 상법 등에 대해 객관식으로 출제되며, 2차 시험은 회계학, 세법학 등에 대해 논술형으로 출제된다. 사설 교육기관에서도 세무사 자격 취득을 위한 각종 강좌를 개설하고 있다. 세무사 자격이 있는 사람이 세무대리의 업무를 개시하고자 할 때는 한국세무사회에서 실시하는 1개월간의 집합 교육과 각 세무사 사무소에 배치되어 5개월간의 실무교육을 이수해야 한다. 예전에는 국세청에서 사무관 이상으로 10년 이상 재직한 후 퇴직하면 세무사 자격이 주어졌으나 현재는 국세청 공무원으로 재직한 경험이 있는 사람은 근무기간에 따라 1차 시험과목을 면제받을 수 있고 20년 이상 재직자에게는 1차시험 면제와 2차시험 일부 면제혜택을 주는 것으로 변경되었다.

(1) 1차시험

 1교시 과목은 재정학과 세법학개론이다. 재정학은 경제학의 파생학문으로 주로 미시경제학을 다루며, 경제학과 출신이 아니라면 필히 기초경제학을 듣는 것이 재정학이라는 학문을 이해하는데 도움이 될 것이다. 대부분 전략과목으로 삼는 비교적 쉬운 과목이었으나, 최근들어 난이도가 상향조정된 듯한 출제동향이 보이는데, 쉬운 듯 하면서도 2,3개의 선지가 헷갈리는 문제들이 과거에 비해 많아진 것이 그것이다. 1차 시험에서의 세무사시험 특성상 시간이 굉장히 빠듯하기 때문에, 재정학 실력이 뒷받침이되어주어야 남은시간을 세법학개론에 할애할 수 있을 것이다. 그러므로 수험생은 재정학을 반드시 꼼꼼히 공부하여 자신있는 과목으로 만들어야 할 것이며, 이것이 세법학개론 점수의 상승과도 이어지는 것이다. 세법학개론은 크게 5가지 세법과 기타세법으로 나뉜다. 국세기본법, 법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 국세징수법, 기타세법이며, 기타세법의 경우는 국제조세조정에 관한 법률과 조세범처벌법이 포함되며, 말문제와 계산문제가 출제된다.

 2교시 과목은 회계학개론 + 선택법(상법(회사편), 민법(총칙), 행정소송법 중 택일)이다. 회계학개론은 크게 재무회계와 원가관리 회계의 두 가지 세부 과목으로 구성되어 있다. 회계학의 난이도가 많이 올라가고 있으므로, 많은 문제들을 풀어보면서 폭넓게 준비해야 한다. 선택과목의 경우, 상법, 민법, 행정소송법의 세 가지 과목 중에 선택할 수 있다. 상법은 선택과목 중 경우 조문의 수가 가장 많은 과목인데, 합병이나 분할 등 회사법 내용을 배우기 때문에 회계, 세법 지식과 융화되어 이해하기 수월한 부분이 있다. 또한, 교재와 강사가 많아 공부하기 수월한 과목이라고 할 수 있다. 행정소송법의 경우, 양이 다른 두 과목 보다는 적은 편에속하며, 회독수를 올리기 편한 과목이다. 상법을 선택하지 않은 수험생들이 많이 선택하지만, 적은 양에 비해 내용은 생소한 편이라고 할 수 있다. 선택법 중 유일한 공법으로 국세기본법에서 가장 까다로운 파트인 ’조세불복‘을 심화해서 배운다고 생각하면 되며, 공부할 양은 비교적 작지만 세세한 부분까지 상세히 암기해야 한다는 특성이 있다. 민법의 경우에는, 민법 중 민법총칙부분만 나오며 상법에 비해 양도 적고 법대생들에게는 가장 익숙한 법이라고 할 수 있다. 상법, 민법, 행정소송법 모두 각각 법인세법, 세법전반, 국세기본법을 공부할 때 상당한 도움이 되며, 최근 선택과목 간 난이도를 조정하면서 상법, 민법, 행정소송법 간 합격률 차이는 거의 없다고 할 수 있다.

(2) 2차시험

 2차 시험의 경우, 총 4교시에 걸쳐 치러지며, 회계학1부, 회계학2부, 세법학1부, 세법학2부의 네 개 과목을 시험보게 된다. 각 과목당 90분이 주어지며, 모두 주관식 시험이다. 1차 시험에 합격한 경우, 그 해와 그 다음해 까지 2차 시험을 칠 수 있으므로, 당해연도에 2차 시험에 떨어진다고 하더라도 한 번의 기회를 더 얻을 수 있다. 회계학 1부의 경우, 회계학 2부 시험에 비해 난이도가 상대적으로 낮은 편에 속하지만, 범위는 넓고 출제되는 문제 수는 적은 특성상 결코 만만한 난이도의 파트는 아니다. 회계학 2부 시험의 세무회계의 경우, 풀이과정도 중요하지만 정확한 답을 기술하는 것이 가장 중요하다고 할 수 있다. 세법학 시험의 경우 숫자로 정답이 확정되어 있지 않은 시험이기 때문에 점수를 예측하기 힘든 시험이라고 할 수 있는데, 1차 객관식 시험과는 달리 용어의 정의와 개념을 명확히 알고 서술해야 하는 문제가 많이 출제된다. 또한 세법학1,2부는 세무회계와는 많이 다르기 때문에, 세무사 2차 진입생들이 어려움을 호소하는 과목이라고 할 수 있다. 특히, 법학 내용을 배워야 한다는 점이 계산식에만 익숙해져 있는 수험생에게 어려움으로 느껴질 수 있다. 세법학 2부에서는 부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법, 조세특례제한법이 나오는데, 생소한 내용들이 상당히 많기 때문에, 과락이 발생할 수 있어 주의가 필요한 과목이라고 할 수 있다. 또한 방대한 양에 비해 실제 시험에서는 4문제 밖에 나오지 않으므로, 충분한 시간을 가지고 놓치는 부분 없이 공부하는 것이 중요할 것이다. 사설학원을 다니면서 대비 하는 방법도 있으며, 인강이나 독학, 무료강의 등을 통해 대비하는 경우도 많으므로, 자신의 능력이나 상황에 맞는 방법을 선택하여 시험에 대비하는 것이 좋을 것이다. 

세무사 시험 Tip

 세무사 시험은 1·2차 접수기간이 동일하므로 2차만 보는 면제자 및 유예생도 정기접수 기간에 접수를 마쳐야 한다. 시험장소가 한정적이므로 원하는 시험장에서 시험을 보기 위해서는 접수 첫날에 접수하는게 좋다.